Влияние затрат и цен на маржинальный доход. Примеры расчета и графики. Связь с точкой безубыточности.

Комплект таблиц для фин.-эконом. расчетов в Excel

Финансовые экономические расчеты в Excel


1. Платежный календарь
2. Себе­стоимость и доход­ность. Мульти­валютная версия
3. Окупаемость инвести­цион­ных проектов
4. Финансовый анализ в форматах МСФО или РСБУ
5. Точка безубыточности и рентабельность продаж при большом ассортименте

 Посмотрите подробнее…

Примеры расчета маржинального дохода.

Маржинальный доход — доход, полученный от реализации после возмещения переменных затрат. Маржинальный доход является источником образования прибыли и покрытия постоянных затрат.

Формула расчета маржинального дохода:

TRm = TR - TVC, где

TRm — Маржинальный доход

TR — Доход (total revenue)

TVC — Переменные затраты (total variable cost)

Часто используется термин «вклад на покрытие»: маржинальный доход — это вклад на покрытие постоянных затрат и формирование чистой прибыли.

Если объем реализации такой, что предприятие покрывает все свои затраты не получая прибыли, маржинальный доход только покрывает постоянные затраты и предприятие находится в точке безубыточности.

Покажем на графиках как ведет себя маржинальный доход при изменении структуры затрат и цен. Точку безубыточности будем рассматривать в натуральном выражении. Затраты и цены будем выражать в некоторых условных единицах.

Посмотрите Excel таблицу
«Точка безубыточности
Анализ и оптимизация доходности
при большом ассортименте»

Рентабельность, Min наценка, Маржинальная прибыль,
Запас прочности. Расчет и графики


Пример 1. Маржинальный доход в начальном состоянии.

На приведенном ниже графике точка безубыточности Тбн = 20 штук, постоянные затраты 300, переменные затраты 10, цена 25.

График 1 Маржинальный доход

В точке безубыточности линия маржинального дохода пересекает линию постоянных затрат, линия доходов пересекает и идет выше линии общих (валовых) затрат, линия прибыли пересекает 0 — переходит из зоны убытков в зону прибыли. Линия маржинального дохода параллельна линии прибыли.

Пример 2. Маржинальный доход при увеличении постоянных затрат.

Увеличим постоянные затраты до 600 единиц, переменные затраты 10, цена 25.

График 2 Маржинальный доход. Постоянные затраты выросли

Как видно на графике, точка безубыточности равна 40. Линия маржинального дохода идет на большем расстоянии от линии прибыли. Это расстояние равно постоянным затратам.

Пример 3. Маржинальный доход при увеличении переменных затрат.

Теперь увеличим переменные затраты до 20 единиц, постоянные затраты 300, цена 25.

График 3 Маржинальный доход. Переменные затраты выросли

Как видно на графике, точка безубыточности равна 60. По сравнению с примером 1 увеличился наклон линии общих затрат, вызванный увеличением переменных затрат. Так как мы должны вычесть переменные затраты из выручки, наклон линии маржинального дохода уменьшился, он растет медленнее.

Пример 4. Маржинальный доход при уменьшении цены.

Уменьшим цену до 20 единиц, постоянные затраты 300, переменные затраты 10.

График 4 Маржинальный доход. Цена меньше

Как видно на графике, точка безубыточности равна 30. По сравнению с примером 1 уменьшился наклон линии дохода и линии прибыли, в связи с уменьшением цены они растут медленнее. Т.к. линия маржинального дохода параллельна линии прибыли, маржинальный доход тоже растет медленнее.

Формула расчета маржинального дохода не показывает его зависимость от трех параметров — постоянных затрат, переменных затрат и цены. Но в наших примерах видно, что эта зависимость есть, причем, в каждом примере мы меняли только один параметр по сравнению с исходным вариантом.

На практике интересует расчет маржинальног дохода при изменении нескольких параметров, например, как скомпенсировать увеличение переменных затрат увеличением цены или уменьшением постоянных расходов. Для быстрого расчета вариантов и оценки влияния различных соотношений затрат и цен удобно использовать электронные таблицы Excel.

Посмотрите Excel таблицу
«Точка безубыточности
Анализ и оптимизация доходности
при большом ассортименте»

Рентабельность, Min наценка, Маржинальная прибыль,
Запас прочности. Расчет и графики